Elective-Deferral贡献

什么是选举递延供款?

选择性延迟缴款是直接从雇员的工资中支付给他或她的雇主资助的退休计划,例如 401(k) or 403(b) 计划. 雇员必须对交易进行授权,才能扣减供款.

如果雇主允许,可在税前或税后基础上选择性推迟. 的 美国国税局 (IRS)规定了雇员可以延迟缴纳或缴纳的限额 符合资格的退休计划. 选择性递延缴款也称为薪给递延缴款或减薪缴款.

关键的外卖

  • 选择性延迟缴款是指从员工的工资中扣除一部分,并转移到401(k)等退休计划中.
  • 如果雇主允许,可在税前或税后基础上选择性延迟.
  • 美国国税局限制你可以为一个合格的退休计划贡献多少钱.
  • 50岁以下的个人最多可缴纳20美元,到2022年,500美元存入401(k)计划,22美元,500 in 2023.
  • 2022年, 50岁及以上的人可以额外缴纳6美元,500个,总共26美元,000. 到2023年,追赶缴费增加到7500美元,总额为3万美元.

选择性递延供款如何运作

传统的401(k)计划中的选择性递延缴款是在税前或税后基础上缴纳的, 有效地降低员工的工资 应纳税所得额. 假设一个年收入4万美元的人决定每个月向他的401(k)计划中存入100美元. 这些延期每年共计1 200美元. 因此,雇员当年的工资税率为38800美元,而不是40000美元. 

因为前面有税收减免, 任何分配都按退休人员在退休时的所得税率征税 撤军. 对于雇员何时以及在何种情况下可以从雇主资助的退休计划中提款,有若干限制. 例如, 如果个人在59岁半之前取款,假设雇员符合提前取款的条件,那么额外的10%罚款税将适用 分布. 州和地方的税收也可能被评估为早期取款.

有些雇主允许员工为 罗斯401 (k) 计划. 对这些计划的缴款是在税后基础上缴纳的. 税后税基意味着资金在存入 退休计划. 因为罗斯401(k)计划没有税前收益, 雇员只要超过59岁半,就可以免税提取延期支付.

与罗斯个人退休账户不同,罗斯401(k)账户在所有者的一生中不受rmd的影响.

选举延期缴款限额

美国国税局对员工的合格退休计划可缴纳的金额有限制.

雇员供款限额

2022年和2023年, 50岁以下的个人最多可缴纳20美元,500加22美元,分别存入401(k). 50岁以上的人可以做 追赶的贡献 额外6,500元(2023年7,500元),共27,000元(2023年30,000元). 这些规则也适用于罗斯的401(k)计划.

如果你有多个401(k)账户,美国国税局的规定也适用. 这意味着如果一个50岁以下的人投资传统的401(k)和罗斯401(k)计划, 他们可以缴纳高达20美元的选择性延期缴款,2022年500美元,22美元,2023年500人.

雇员及雇主供款总额限额

上述规则只适用于选举延期缴款. 它们不适用于 匹配的贡献 从雇主那里, 非选择性雇员供款,或任何罚没物的分配. 美国国税局限制了从所有来源可以贡献到雇员退休计划的总金额, 包括雇主的匹配和雇员的供款.

雇员和雇主对雇员退休计划的供款总额不得超过以下两者中的较低者:

  • 100%的参与者补偿
  • 6.1万美元或6.75万美元,包括2022年50岁及以上人群的补缴补缴金
  • 66000美元或73500美元,包括2023年50岁及以上人群的补缴补缴金
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  1. 美国国税局. "退休话题-供款."

  2. 美国国税局. “2023年401(k)退休金限额增加到22,500美元,个人退休账户限额增加到6,500美元.”

  3. 美国国税局. "退休话题-追赶贡献."

  4. 美国国税局. "401(k)计划概述."

  5. 美国国税局. "401(k)资源指南-计划参与人-一般分配规则."

  6. 美国国税局. "有关指定罗斯帐户的退休计划常见问题."

  7. 美国国税局. "退休计划和IRA要求的最低分配常见问题."

  8. 美国国税局. "如果你有资格参加多个退休计划,你可以推迟多少工资?"

  9. 美国国税局. "退休主题- 401(k)和利润分成计划供款限额."

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